자녀에게 현금 줄 때 세금 얼마일까? 증여세율부터 계산까지 (세대생략증여, 증여세과세특례제도, 창업자금과세특례제도 포함)

자녀에게 현금 같은 금융자산을 증여할 땐, 부동산이나 주식 줄 때보다 증여세 계산이 훨씬 간단하다는 거, 알고 계셨나요? 이번 글에서는 현금을 증여할 때 증여세가 어떻게 붙는지, 케이스별로 살펴보면서 쉽게 이해해보려고 해요.

 

✅ 증여세율이랑 공제금액, 어떻게 계산될까?

 

증여세는 기본적으로 ‘과세표준 × 세율’로 계산돼요. 여기서 과세표준(과표)은 증여받은 재산에서 공제금액을 뺀 금액이에요. 그리고 하나 더, 누군가에게 증여를 받을 때, 그 사람한테 받은 금액이 최근 10년 안에 1천만 원을 넘었다면, 이전 금액까지도 다 합쳐서 증여세 계산할 때 포함된다는 점, 꼭 기억해두세요!

 

 

 

증여세율은 증여액의 과세표준에 따라 10~50%까지 누진율이 적용돼요. 과세표준이 1억이하이면 10%, 1~5억까지 20%, 5~10억까지 30%, 10~30억까지 40%, 30억 초과시 50%의 증여세율이 적용된다고 보시면 돼요.

 

증여세율과 누진공제

과세표준	세율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 ~  5억원	20%	1천만원
5억원 ~  10억원	30%	6천만원
10억원 ~ 30억원	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

 

또한 누구한테 받느냐에 따라서 공제금액이 달라져요. 거주자인 수증자(즉, 증여받는 사람)가 배우자, 부모나 자식 같은 직계가족,
혹은 6촌 이내 친척이나 4촌 이내 인척한테 증여를 받으면, 증여세 계산할 때 일정 금액은 공제를 해줘요. 공제되는 금액은 아래와 같아요.

 

2025년 증여세 공제금액

관계	증여재산공제 한도액
배우자	6억원
직계존속(계부,계모포함)	5천만원*
직계비속	5천만원
기타친족*	1천만원
그 외의 자	0원

*직계존속 : 미성년자인 경우 한도액은 2천만원
*기타친족 : 6촌내 혈족 및 4촌내 인척  

 

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✅ 증여세 현금지급시 계산 예시 

 

자녀에게 증여시 (직계존속, 증여재산공제한도액 = 5천만원)

 

① 5천만원 증여시 : 과세표준은 0원이므로 증여세는 발생하지 않음.

 

② 1억원 증여시 : 과세표준(5천만원) * 세율 (10%) = 5백만원

 

③ 5억원 증여시 : 과세표준(4억5천만원) * 세율(20%) - 누진공제액 (1천만원) = 8천만원

 

④ 8억원 증여시 : 과세표준(7억5천만원) * 세율 (30%) - 누진공제액 (6천만원) = 1억6천5백만원

 

⑤ 20억원 증여시 : 과세표준(19억5천만원) * 세율(40%) - 누진공제액 (1억6천만원) = 6억2천만원

 

⑥ 40억원 증여시 :  과세표준(39억5천만원) * 세율(50%) - 누진공제액 (4억6천만원) = 15억1천5백만원  

 

 

✅ 현금 증여할 때 꼭 알아야 할 제도 

 

✔️ 할아버지가 손자한테 증여를 한다면? - 세대생략증여

‘세대생략증여’라는 말, 혹시 들어보신 적 있으신가요? 이건 부모를 건너뛰고, 할아버지나 할머니가 손자나 증손자에게 바로 재산을 물려주는 경우를 말해요. 말 그대로, 한 세대나 두 세대를 건너뛴 증여인 거죠.

 

그런데 이렇게 세대를 건너뛰어 증여하면, 일반적인 증여보다 세금이 더 붙어요. 바로 30% 할증된 증여세율이 적용되거든요. 게다가, 수증자(받는 사람)가 미성년자인데 받은 금액이 20억 원을 넘는다면? 그땐 할증세율이 40%까지 올라갑니다.

 

쉽게 말해, "손자한테 바로 증여하면 세금 더 내야 한다!" 이렇게 기억해두시면 좋을 것 같아요.

 

 

✔️ 가업승계할 때 세금 덜 내는 방법! – 증여세 과세특례 제도

 

중소기업 하시는 분들 중엔 "내가 나이 들기 전에 자식한테 회사를 넘겨야지" 하고 고민하시는 분들도 계실거에요. 바로 그런 경우를 위해 나온 게 ‘가업승계에 대한 증여세 과세특례’예요. 이 제도는 중소·중견기업을 자녀에게 미리 넘길 때, 증여세율을 최대 20% 이내로 줄여주는 혜택을 주는 거예요. 일반 증여세율보다 훨씬 낮아서, 부담을 확 줄일 수 있는 제도죠. 2023년에는 과세특례의 한도 확대 및 사후관리 기간 단축 등 큰 변화가 있었어요.

 

2023년 과세특례의 한도 확대 및 사후관리 기간 단축 등 큰 변화가 있었어요. 구체적으로 보면 과세특례 한도가 100억원 → 최대 600억원으로 확대되었고, 기본공제 금액은 5억원에서 10억원을 증가하였으며, 사후관리 기간 단축도 7년에서 5년으로 단축되었어요. 과세특례는 600억 한도로 10억 원 공제 후 과세표준 120억 원 이하는 10%, 초과분은 20% 증여세율을 적용하고 있답니다.

과세특례 2023년 vs 2025년 주요내용 비교표

	2023년	2025년
과세특례한도	100억원	600억원
기본공제	5억원	10억원
사후관리기간	7년	5년
저율과세구간	60억이하 10%	120억이하 10%

 

 

✔️ 창업할 때 자금 증여받으면? 세금 혜택 있는 창업자금 과세특례 제도 

 

부모님이나 가족한테 창업자금을 증여받을 계획이 있다면, ‘창업자금 증여세 과세특례 제도’를 꼭 알아두셔야 해요. 이 제도는 창업을 목적으로 증여받은 자금에 대해 일반 증여보다 훨씬 낮은 세율을 적용해주는 제도예요.

 

혜택 요약

• 창업에 직접 쓰는 자금이면 최대 50억 원까지 적용 가능
• 10명 이상 신규 고용하면 100억 원까지 확대 가능
• 이 때 증여세 계산할 때 5억 원은 공제해줘요
• 세율은 단일 10%로 고정! (일반 증여세보다 훨씬 낮죠)

 

하지만! 이 제도의 핵심은 단순히 "증여받았다"가 아니에요. 증여 후에도 창업 관련 요건을 제대로 지켜야 이 특례 혜택이 최종 확정돼요. 그래서 단순히 부모님한테 돈 받는 거랑 다르게, 정말 창업에 쓸 계획인지, 사후 요건을 100% 지킬 수 있을지 미리 꼼꼼히 따져보고 준비하는 게 가장 중요해요.

 

 

지금까지 금융자산, 특히 현금을 증여할 때 적용되는 증여세율과 실제 세액 계산에 대해 알아봤어요. 막연하게 어렵게 느껴질 수 있는 증여세, 이렇게 구체적인 케이스로 살펴보면 한결 이해가 쉽죠?

 

앞으로도 실생활에 꼭 필요한 세금 정보, 계속 정리해서 알려드릴게요. 읽어주셔서 감사합니다 😊